Как считается
За несданную декларацию — 5% от неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 ₽ (ст. 119 НК РФ). Минимум взыщут даже с нулевой декларации.
За неуплату налога — 20% от неуплаченной суммы, а если инспекция докажет умысел — 40% (ст. 122 НК РФ).
Штрафы складываются: декларацию не сдали и налог не заплатили — получите оба. Пени идут сверх штрафов и считаются отдельно.
Смягчающие обстоятельства снижают штраф не менее чем в 2 раза (ст. 112 и 114 НК РФ), и это не предел: суды снижают в пять и десять раз. К ним относят первое нарушение, тяжёлое материальное положение, болезнь, незначительность просрочки, самостоятельное погашение долга.
Ходатайство о снижении подаётся вместе с возражениями на акт проверки — в течение месяца со дня его получения. Молчание считается согласием с актом.
Штрафа за неуплату не будет вовсе, если до подачи уточнённой декларации заплатить налог и пени: это условие освобождения по ст. 81 НК РФ.
Срок давности по налоговым нарушениям — три года со дня, следующего за окончанием налогового периода.
Пример
Налог 200 000 ₽ не уплачен, декларация сдана на 5 месяцев позже:
| Штраф за декларацию | 50 000 ₽ |
| Штраф за неуплату | 40 000 ₽ |
| Вместе | 90 000 ₽ |
| С двумя смягчающими обстоятельствами | 22 500 ₽ |
| Если докажут умысел | 130 000 ₽ |
Просить о снижении стоит всегда: отказ ничего не стоит, а снижение вдвое — это минимум, на который инспекция обязана пойти при хотя бы одном смягчающем обстоятельстве.
Частые ошибки
- Не сдавать нулевую декларацию: за неё тоже штрафуют, минимум тысяча рублей
- Путать штраф с пенями: это разные суммы, и начисляются они параллельно
- Не заявить смягчающие обстоятельства — сама инспекция их искать не будет
- Подать уточнённую декларацию, не заплатив налог и пени: тогда освобождение от штрафа не работает
Нормы
ст. 119 НК РФ — непредставление декларации · ст. 122 НК РФ — неуплата налога · ст. 112, 114 НК РФ — смягчающие обстоятельства · ст. 81 НК РФ — освобождение при уточнённой декларации
Ставки сверены 09.09.2026. Нормы меняются — перед решением сверьтесь с действующей редакцией. Расчёт справочный и не заменяет консультацию.