Как считается
С зарплаты удерживается НДФЛ — работодатель перечисляет его сам, до выплаты. С 2025 года шкала прогрессивная: повышенная ставка действует не на весь доход, а только на часть сверх порога.
- 13% — с дохода до 2,4 млн ₽ в год
- 15% — с части от 2,4 млн ₽ до 5 млн ₽
- 18% — с части от 5 млн ₽ до 20 млн ₽
- 20% — с части от 20 млн ₽ до 50 млн ₽
- 22% — с части свыше 50 млн ₽
Вычеты на детей уменьшают облагаемую сумму каждый месяц, пока доход с начала года не превысит 450 000 ₽: 1 400 ₽ на первого ребёнка, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида. Их даёт работодатель по заявлению.
Сверх зарплаты работодатель платит страховые взносы — из своих денег, на сумму на руки они не влияют: 30% до предельной базы 2 979 000 ₽ в год и 15,1% сверх неё, плюс взнос на травматизм от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности.
Льготный тариф малого и среднего бизнеса — 15% с части зарплаты свыше 1,5 МРОТ, то есть свыше 40 639,50 ₽ в месяц. С 2026 года он есть не у всех субъектов МСП: основной ОКВЭД должен входить в перечень Правительства и давать не меньше 70% дохода.
Полный отработанный месяц нельзя оплатить ниже МРОТ — 27 093 ₽ (ст. 133 ТК РФ). Региональный минимум бывает выше.
Пример
Зарплата 80 000 ₽ в месяц, детей нет, общий тариф взносов.
| Начислено за год | 960 000 ₽ |
| НДФЛ 13% | −124 800 ₽ |
| На руки в месяц | 69 600 ₽ |
| Взносы работодателя за год | 289 920 ₽ |
| Сотрудник стоит компании за год | 1 249 920 ₽ |
На каждые 100 ₽, которые человек получает на руки, работодатель тратит около 150 ₽.
Частые ошибки
- Договориться о зарплате «на руки», а в договоре записать ту же сумму — НДФЛ окажется за счёт работника
- Думать, что при доходе выше 2,4 млн ₽ весь налог считается по 15%: повышенная ставка — только на превышение
- Не написать заявление на вычет на детей: работодатель сам его не предоставит
- Применять льготный тариф МСП по правилам 2025 года — с 2026 нужен ОКВЭД из перечня
Нормы
ст. 218, 224 НК РФ — НДФЛ и вычеты на детей · ст. 425, 427 НК РФ — страховые взносы · ст. 133 ТК РФ — МРОТ
Ставки сверены 09.09.2026. Нормы меняются — перед решением сверьтесь с действующей редакцией. Расчёт справочный и не заменяет консультацию.